Kann ein unwiderruflicher Treuhandgeber die Investitionen kontrollieren, die der Trust tätigt, wenn er noch am Leben ist?

Ja, es ist völlig in Ordnung und üblich, dass der Stifter der Treuhänder eines unwiderruflichen Vertrauens ist .

Viele Anwälte schaudern bei der Idee, dem Stifter eines unwiderruflichen Vertrauens den Treuhänder zu erlauben. Der Hauptgrund für diese Befürchtung liegt jedoch in den traditionellen Grundsätzen der Nachlasssteuerplanung. Insbesondere sieht § 674 des Internal Revenue Code vor, dass jeder Trust, bei dem der Grant die Kontrolle über den wirtschaftlichen Genuss des Einkommens oder des Kapitalbetrags des Trusts behält, alle Einkünfte aus diesem Trust dem Grant und dem Internal Revenue Code steuerpflichtig macht § 2036 sieht vor, dass jede Treuhand, bei der der Stifter das Recht hat, das Vermögen zu besitzen oder zu genießen, oder wer das Vermögen besitzt und genießen wird, den Kapitalbetrag der Treuhand für die Zwecke der Erbschaftssteuer in das Nachlassvermögen des Stifter einschließt. Vor 2001 wurden unwiderrufliche Trusts überwiegend zum Schutz der Erbschaftssteuer verwendet. Das Auslösen von Code Section 2036 würde die Nachlasssteuer-Planungsziele verletzen.

Bigstock-Debate-Two-People-Speaking-D-14929292 (1) Nach dem Steuergesetz von 2001, in dem die Erbschaftssteuerbefreiungen auf über 5.000.000 US-Dollar angehoben wurden, galt das traditionelle Steuerplanungsprinzip jedoch nicht mehr. Derzeit wird die Erbschaftssteuerregel nur für Personen mit einem Vermögen von mehr als 5.430.000 USD und für verheiratete Paare mit dem doppelten Betrag angewendet. Jüngste Statistiken zeigen, dass nur zwei von 1.000 Amerikanern Vermögenswerte besitzen, die die bundesstaatlichen Erbschaftssteuerbefreiungsgrenzen überschreiten, was 0,2 Prozent entspricht, sodass 99,8 Prozent der Amerikaner keine Erbschaftssteuerbelastung haben. Die Schlüsselfrage ist, warum Rechtsanwälte weiterhin 99,8 Prozent der Klienten unter den für die 0,2 Prozent geltenden Regeln gefangen halten.

Das Restatement Second of Trusts § 99 – und die dort angeführten Fälle, insbesondere Markham gegen Faye, 74 F.3d 1347 – besagt eindeutig, dass Gläubiger nur auf das Vermögen eines Trusts zugreifen können, an dem der Gläubiger Rechte behalten hat. Die Frage, welche Rechte der Zuschussgeber hat, um auf Einkünfte oder Kapital zuzugreifen, ist eine gestalterische Frage im Zusammenhang mit den Benennungen der Begünstigten im Trust und nicht mit den Treuhändern. In der Rechtssache Baldwin wird klargestellt, dass ein Finanzhilfeempfänger als Treuhänder gegenüber den Begünstigten die gleichen Treuhandpflichten hat wie jeder andere Treuhänder. Restatement Second of Trusts § 266 und die Fälle, in denen es sich um eine Treuhandsache handelt, verdeutlichen ferner, dass das Vermögen eines Trusts nach allgemeinem Recht keinen persönlichen Ansprüchen gegen den Treuhänder unterliegt, auch wenn die Haftung aus seiner Treuhänderkapazität resultiert. Ferner sieht Restatement Second of Trusts § 170 vor, dass es einem Treuhänder untersagt ist, im eigenen Interesse zu handeln oder zu handeln. Nichts im Gesetz ist besser geregelt als die Bestimmung, dass sich ein Treuhänder im Umgang mit dem Treuhandvermögen keinen Vorteil verschaffen darf. Gibson v. Sec. Trust Co., 107 F. Supp. 766. Die Gläubiger eines Zuschussgebers haben nur Anspruch auf Einkünfte oder Vermögenswerte, die dem Zuschussgeber zur Verfügung stehen, wie dies im Einheitlichen Treuhandgesetz (Uniform Trust Code, § 505) festgelegt und im Restatement Second of Trusts (Restatement Second of Trusts, § 156) näher erläutert ist Der Trust muss gemäß seinen Bedingungen die Verteilung des Kapitals und / oder der Einkünfte an den Zuschussgeber verbieten, und es ist weder dem Treuhänder noch einer anderen Person gestattet, diese an den Zuschussgeber zu verteilen. Dadurch wird der Schutz des Vermögens sichergestellt.

Die Schlüsselfrage wird dann, wofür der Stipendiat Schutz sucht. Wenn man Einkommen und Kapital schützen will, sollten keine Leistungen einbehalten werden, aber das Recht, Treuhänder zu sein, ist weiterhin zulässig. Die einzige nachteilige Konsequenz ist, dass das gesamte Einkommen auf die persönlichen Einkommensteuererklärungen des Antragstellers besteuert wird und diese für die Einkommensteuer auf das Treuhandeinkommen verantwortlich sind. Darüber hinaus ist der gesamte Treuhandbetrag im Nachlass des Sterbenden enthalten. Für 99,8 Prozent der Amerikaner, die nicht der Nachlasssteuer unterliegen, ist dies jedoch kein nachteiliges Ergebnis. in der Tat ist es normalerweise ein bevorzugtes Ergebnis. Besteht eine Frage dahingehend, ob der Zuschussgeber in der Lage ist, die Einkommenssteuer zu zahlen, kann der Trust eine Bestimmung enthalten, die es dem Treuhänder ermöglicht, Einkommenssteuern zu zahlen, die ausschließlich aufgrund des steuerlichen Zuständigkeitsbereichs (nicht des Zuschussgebers) anfallen Einbeziehung der Einkünfte aus dem Trust in die persönliche Steuererklärung des Zuschussgebers. Dies schränkt die Ausschüttung an den Zuschussgeber ein und ermöglicht dem Treuhänder nur die Ausschüttung an den Steuerhoheitsbereich und nur die Einkommensteuer, die durch die Einbeziehung des Treuhandeinkommens in die Steuererklärung des Zuschussgebers verursacht wird.

Der Hauptvorteil der Treuhandfunktion des Zuschussgebers und der wichtigste für den Kunden ist die Aufrechterhaltung der Kontrolle. Die meisten Menschen, die ihr ganzes Leben damit verbracht haben, Vermögen anzusammeln, sind nicht bereit, es einfach den Kindern oder anderen Dritten zu überlassen. Dadurch werden die Vermögenswerte nicht nur der Kontrolle des Zuschussgebers entzogen, sondern es besteht auch die Gefahr, dass die Vermögenswerte an die Gläubiger, Raubtiere und Klagen der Person, auf die sie übertragen werden, verloren gehen. Nichts könnte sich nachteiliger auswirken oder ein größeres Risiko für den Kunden darstellen. Während die Fähigkeit, die Vermögenswerte zu kontrollieren und die Anlagen der Vermögenswerte weiterhin zu verwalten und in der Form zu halten, in der sie sich gerade befinden, oder sie auf dem Weg zu ändern, wie sie es wünschen, ist einer der größten Vorteile für die Geldgeber als Treuhänder von ihrem unwiderruflichen Vermögensschutz Vertrauen.

Als Treuhänder und Stifter Ihres Vertrauens sind Sie also keinem Risiko ausgesetzt . Nirgendwo gibt es eine rechtliche Autorität, die anzeigt, dass ein Treuhänder Ihres eigenen Vertrauens es Ihren Gläubigern unterwirft. Es gibt eine ganze Reihe von Fällen, in denen Gerichte in Trusts eingedrungen sind, in denen der Grantor der Treuhänder ist. In jedem Fall liegt dies jedoch an der „betrügerischen Weitergabe und Verwaltung“ der Vermögenswerte des Grantors, in die der Trust eingedrungen ist, und nicht daran, dass der Grantor der Treuhänder war . Seien Sie sich also der Bedürfnisse Ihrer Kunden bewusst und teilen Sie mit ihnen die vielen Vorteile, die sich daraus ergeben, dass sie die Kontrolle über ihr Vermögen behalten.

Verweise :

Missbräuchliche Trust Tax Evasion Schemes – Fragen und Antworten

can-grantor-treuhänder-sein-unwiderrufliches-vertrauen-david-zumpano

ps: übliche Ausschlüsse darüber, dass dies keine zertifizierte Beratung ist 🙂

Ein unwiderruflicher Treuhandgeber ist möglicherweise in der Lage, Vermögenswerte von gleichem Wert in und aus dem Trust zu ersetzen, er kann jedoch keine treuhänderische Verantwortung für die Kontrolle der Vermögenswerte des Trusts übernehmen.

Es ist aus einem bestimmten Grund unwiderruflich. Sobald dies erledigt ist, ist es erledigt und der Treuhänder übernimmt die Kontrolle, NICHT der Erteiler.