Welche Voraussetzungen müssen für die Zulässigkeit von Ausgaben nach § 37 des Einkommensteuergesetzes von 1961 erfüllt sein?

[§ 37]: Allgemeine oder zulässige Abzüge bei Geschäften oder Berufen

Nach § 37 Abs. 1 sind alle Ausgaben (die nicht der in den §§ 30 bis 36 beschriebenen Art und nicht der Art der Investitionsausgaben oder der persönlichen Ausgaben des Empfängers entsprechen) ganz und ausschließlich zu Zwecken von vorgesehen oder aufgewendet Dem Unternehmen oder Beruf ist es gestattet, das unter der Überschrift „Gewinne und Gewinne aus Geschäft oder Beruf“ zu verrechnende Einkommen zu berechnen.

Die Abzüge sind für diejenigen Ausgaben zulässig, die die folgenden Bedingungen erfüllen:

1. Die Ausgaben sollten nicht der Art von Ausgaben sein, die bereits in den Abschnitten 30 bis 36 dieses Gesetzes erfasst sind.

2. Aufwendungen sollten im jeweiligen Rechnungsjahr angefallen sein.

3. Aufwendungen sollten sich auf das vom Begutachter betriebene Geschäft beziehen, dessen Gewinne berechnet und bewertet werden sollen, und sollten anfallen, nachdem das Geschäft gegründet wurde.

4. Aufwendungen sollten nicht in Form von persönlichen Aufwendungen des Begutachtenden entstehen.

5. Die Aufwendungen sollten vollständig und ausschließlich für die Zwecke des Geschäfts des Begutachtenden angefallen sein.

6. Aufwendungen sind nicht kapitaler Natur.

7. Die Kosten gehen zu Lasten des Empfängers und gehen unmittelbar auf dessen Weiterführung zurück.

Zulässige Abzüge [§ 37 Abs. 1]

Nachfolgend einige Beispiele für Ausgaben, die als Abzugsposten zulässig sind 37

1. Alle Aufwendungen und Zahlungen für den Einkauf von Rohstoffen, die Herstellung und den Verkauf von Waren.

2. Alle Ausgaben in Form von Werbung, um den Umsatz zu steigern.

3. Umsatzsteuer und Aufwendungen im Zusammenhang mit der Erhebung von Umsatzsteuerbeschwerden.

4. Tägliche Ausgaben zur Geschäftsabwicklung.

5. Ein Teil des Abonnements muss zwingend bezahlt werden, um die Geschäftsinteressen zu schützen.

6. Angemessene Ausgaben für Diwali / Puja oder andere Festivals usw.

7. Angemessene Kosten, die zum Zeitpunkt von Mahurat, Dewali usw. entstanden sind. Es wurde jedoch keine Geldobergrenze vom Vorstand festgelegt.

8. Lizenzgebühren, die im Zusammenhang mit der Verwendung von Marken, Patenten, Urheberrechten usw. gezahlt werden.

9. Provision für die Beschaffung von Aufträgen.

10. Im Zusammenhang mit der Kündigung oder Änderung der Geschäftsbedingungen seiner Agentur an einen Vertreter gezahlte Entschädigung.

11. Installationskosten für neues Telefon und Zahlung im Rahmen des Programms “Own Your Telephone” (OYT).

12. Aufwendungen zur Bekämpfung der drohenden Verstaatlichung des Geschäfts. [Morgan V. Tata Lyle Ltd., 35 TC 367 (1944) 29 1. TR 195].

13. Rechtskosten zur Geltendmachung von Schadensersatz oder Schadensersatz wegen Nichterfüllung eines Vertrages.

14. Rente, Trinkgeld und sonstige freiwillige Zahlungen an die Mitarbeiter.

15. Geschenke an die Mitarbeiter, die jedoch nicht in die Kategorie der Leistungsmerkmale fallen sollten.

16. Bonus, der auf der Grundlage eines Industriepreises ausgezahlt wird.

17. Eine Entschädigung, die einem Mitarbeiter bei Beendigung seiner Tätigkeit gezahlt wird, sowie eine Entschädigung, die einem Geschäftsführer bei Beendigung seiner Tätigkeit gezahlt wird.

18. Versicherungsprämie, die gezahlt wird, um die Arbeitnehmer gegen Verletzungen, Arbeitsunfälle und jegliche Entschädigung der Arbeitnehmer aufgrund solcher Verletzungen oder Unfälle zu versichern. Gegebenenfalls von der Versicherungsgesellschaft erhaltene Zahlungen werden als steuerpflichtiges Einkommen behandelt und P & LA / c gutgeschrieben.

19. Aufwendungen für Sozialleistungen der Arbeitnehmer.

20. Veruntreuung durch einen Angestellten im normalen Geschäftsverlauf.

21. Zahlungen des Empfängers an Wettbewerber, die sich bereit erklären, nicht mit dem Empfänger zu konkurrieren.

22. Entschädigungen, die im normalen Geschäftsgang zu zahlen sind, einschließlich Entschädigungen, die aufgrund von Fahrlässigkeit des Begutachters oder seiner Angestellten gezahlt wurden.

23. Alle Ausgaben oder Entschädigungen, die anstelle der Beendigung eines nachteiligen Handelsvertrages oder einer nachteiligen Haftung anfallen.

24. Die Vertragsstrafe für die verspätete Ausführung eines Auftrags und die Vertragsstrafe für die verspätete Zahlung der Umsatzsteuer werden als übliche Geschäftsausgaben behandelt.

25. Jeglicher Betrag, der aufgewendet wird, um notwendige Änderungen in der Satzung und im Gesellschaftsvertrag vorzunehmen.

26. Aufwendungen für Umbauten und Umbauten in angemieteten Räumen, sofern diese für die ordnungsgemäße Nutzung der Räumlichkeiten erforderlich sind.

27. Bei verspäteter Barzahlung gezahlte oder zu zahlende Zinsen. Diese Zahlungsart gilt nicht als Vertragsstrafe. [Bairampur Sugar gegen CIT (1982) 135 ITR 227 (Cal.)].

In einem früheren Urteil wurde jedoch festgestellt, dass diese Art von Strafzinsen nicht zulässig ist. [CIT gegen Mahalaxmi Sugar Mills (1972) 85 ITR 320 (Del.)].

28. Ausgegebener oder an die Regierung zu zahlender Betrag. im Falle einer Unterschreitung des Exportziels. [Addl. CIT gegen Tarun Commercial Mills (1976) Tax (B) 48].

29. Betrag, der zur Erhaltung und zum Schutz des Unternehmensvermögens, der Interessen und des Ansehens aufgewendet wird. [South Asia Industries gegen CIT (1981) 132 ITR 144 (Del.)].

30. Betrag, der aufgrund eines Kompromisses zur Rücknahme einer Räumungsklage an den Vermieter gezahlt wurde. [South Asia Industries gegen CIT (1981) 132 ITR 144 (Del.)].

31. Der angemessene Aufwand für die Zahlung einer Entschädigung an die Arbeitnehmer, deren Dienste eingestellt wurden, würde sich in der Regel nach den Bestimmungen von § 37 Abs. 1 richten.

Die genannten Ausgaben sind aus wirtschaftlichen Gründen zulässig. (Sassoon David & Co. Ltd. gegen CIT).

32. Eine Einzahlung nach dem Own Your Telephone (OYT) -System ist als Ausgabe des Rundschreibens Nr. F. Nr. 204/70/75-ITCA 11 vom 10. Mai 1976 zulässig.

33. Ausgaben für die Hinterlegung nach dem Tatkal-Telefonpfandsystem. Der gesamte Betrag von 30.000, der im Rahmen dieser Regelung gezahlt wurde, kann als Einnahmenausgabe verbucht werden. Im Falle einer Rückgabe des Telefons und einer Rückerstattung eines bestimmten Betrags gilt dieser Betrag als Gewinn des Jahres, in dem die Rückerstattung erfolgt. [CBDT-Rundschreiben Nr. 671 Dt. 27.10.1993]

Unterhaltungsausgaben

Mit Wirkung ab dem Bewertungsjahr 1998/99 wurde § 37 Abs. 2 gestrichen und somit sind alle Aufwendungen für Unterhaltung uneingeschränkt zulässig, unterliegen jedoch den Bestimmungen des § 37 Abs. 1.

Werbeausgaben

Alle auferlegten Beschränkungen für die U / S 37 (2A) wurden durch Streichung von Abschnitt 37 (2A) mit Wirkung ab dem Bewertungsjahr 1998-99 aufgehoben. Als solche sind alle Werbeausgaben vollumfänglich zulässig.

Etwaige Ausgaben für Werbung in Souvenirs oder Magazinen einer politischen Partei dürfen nicht belastet werden.

Aufwendungen für die Installation einer Leuchtreklame oder eines anderen Schilds wurden als Werbeausgaben behandelt. [Mohan Meakin vs. CIT (1979) 118 ITR 101]

Mit Wirkung vom 1-4-1998 werden die Kosten für das Schild als Investitionskosten mit einer Abschreibung von 10% und die Kosten für das Neonschild mit einer Abschreibung von 15% (als Elektroinstallation) gleichgesetzt.

Reisekosten

Durch die Streichung von § 37 Abs. 3 wurden alle Kostenbeschränkungen für Reisen nach Indien oder ins Ausland aufgehoben.

Ausgaben für Pensionen und Ferienhäuser

Ab dem Bemessungsjahr 1998/99 sind alle Aufwendungen für die Instandhaltung von Pensionen und Ferienhäusern vollständig zulässig, da § 37 Abs. 4 gestrichen wurde.

Lesen Sie zuerst den Akt, die Erklärung folgt !

37. (1) Alle Ausgaben (die nicht der in den Abschnitten 30 bis 36 beschriebenen Art und nicht der Art von Investitionsausgaben oder persönlichen Ausgaben des Begutachteten entsprechen), die vollständig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke veranlasst oder aufgewendet wurden Bei der Berechnung des Einkommens, das unter der Überschrift “Gewinne und Errungenschaften von Unternehmen oder Berufen” zu verrechnen ist, ist ein Beruf zulässig.

Daraus können Sie folgende Bedingungen ableiten:

  1. Es sollte nicht erlaubt sein, 30 bis 36 zu verwenden
  2. Es sollte keine Investition sein
  3. Es sollte keine persönliche Ausgabe sein
  4. Es sollte vollständig und ausschließlich zu geschäftlichen und beruflichen Zwecken angefallen sein.

Dies war der Hauptteil.

Zu diesem Unterabschnitt 37 (1) gibt es zwei Erklärungen, und ein weiterer Unterabschnitt 37 (2b), der (kurz) als illegale Kosten (z. B. wenn Sie Supari Ihres Feindes geben) und CSR-Kosten von Unternehmen erklärt werden kann, wird nicht als behandelt Aufwand für den Geschäftszweck. Der Unterabschnitt 2b besagt, dass Ausgaben für Werbung in Souvenirs, Broschüren, Traktaten, Faltblättern oder Ähnlichem, die von einer politischen Partei veröffentlicht wurden, verboten sind!

Und das ist alles, was Abschnitt 37 hat!

Die Voraussetzungen für die Erstattung von Ausgaben nach § 37 des Einkommensteuergesetzes von 1961 sind:

1. Die Ausgaben sollten nicht der Art von Ausgaben sein, die bereits in den §§ 30 bis 36 dieses Gesetzes erfasst sind.
2. Aufwendungen sollten im jeweiligen Rechnungsjahr angefallen sein.
3. Aufwendungen sollten sich auf das vom Begutachter betriebene Geschäft beziehen, dessen Gewinne berechnet und bewertet werden sollen, und sollten anfallen, nachdem das Geschäft gegründet wurde.
4. Aufwendungen sollten nicht in Form von persönlichen Aufwendungen des Begutachtenden entstehen.
5. Die Aufwendungen sollten vollständig und ausschließlich für die Zwecke des Geschäfts des Begutachtenden angefallen sein.
6. Aufwendungen sind nicht kapitaler Natur.
7. Die Kosten gehen zu Lasten des Empfängers und gehen unmittelbar auf dessen Weiterführung zurück.

Einige Beispiele sind:

1. Alle Aufwendungen und Zahlungen für den Einkauf von Rohstoffen, die Herstellung und den Verkauf von Waren.
2. Alle Ausgaben in Form von Werbung, um den Umsatz zu steigern.
3. Umsatzsteuer und Aufwendungen im Zusammenhang mit der Erhebung von Umsatzsteuerbeschwerden.
4. Tägliche Ausgaben für den Geschäftsbetrieb.
5. Einige Abonnements müssen zwingend bezahlt werden und um die Geschäftsinteressen zu schützen.
6. Angemessene Ausgaben für Diwali / Puja oder andere Festivals usw.
7. Zumutbare Kosten, die zum Zeitpunkt von Mahurat, Diwali usw. anfallen. Der Verwaltungsrat hat jedoch keine Geldobergrenze festgelegt.
8. Lizenzgebühren, die im Zusammenhang mit der Verwendung von Marken, Patenten, Urheberrechten usw. gezahlt werden.
9. Provision für die Beschaffung von Aufträgen.
10. Im Zusammenhang mit der Kündigung oder Änderung der Geschäftsbedingungen seiner Agentur an einen Vertreter gezahlte Entschädigung.

25 Punkte, die für die Zulässigkeit nach § 37 zu beachten sind:

  1. Die Ausgaben sollten nicht kapitaler Natur sein
  2. Es sollte vollständig und ausschließlich für das Geschäft sein
  3. Es sollte nicht persönlicher Natur sein
  4. Es sollte nicht für die Ausgaben für CSR-Aktivitäten (Corporate Social Responsibility) verwendet werden
  5. Es sollte nicht für Zwecke verwendet werden, die strafbar oder gesetzlich verboten sind.
  6. Eine Vertragsstrafe ist in der Regel nicht zulässig, wird jedoch gewährt, wenn es sich um eine Entschädigung handelt oder wenn es sich um eine Vertragsverletzung handelt, sofern keine Rechtsverletzung vorliegt.
  7. Zinserträge aus der Einkommensteuer sind nicht zulässig
  8. Nach anderen Gesetzen gezahlte Zinsen sind zulässig, wenn sie ausgleichender Natur sind, und nicht zulässig, wenn sie strafrechtlicher Natur sind
  9. Darlehenszinsen zur Zahlung der Einkommensteuer sind nicht zulässig
  10. Aufwendungen, die durch das Versäumnis des Abzugs von TDS entstehen, sind nicht zulässig
  11. Verzugszinsen für die verspätete Zahlung der Einkommensteuer sind nicht zulässig
  12. Vertragsstrafe wegen Nichtbelieferung zulässig
  13. Eine Vertragsstrafe des Auftragnehmers wegen Nichterfüllung des Vertrags ist zulässig
  14. Spenden sind in diesem Bereich nicht gestattet (jedoch gemäß § 80G und 80GGB erlaubt).
  15. Die Veruntreuung von Bargeld ist in dem Jahr zulässig, in dem es entdeckt wird
  16. Die Zahlung eines angemessenen Teils der Ausgaben für die Laufschule, in der die Kinder der Beschäftigten studieren, ist zulässig.
  17. Beitrag gjven für den Bau der Straße um das Fabrikgebäude ist erlaubt
  18. Lösegeld für die Freilassung des Direktors ist erlaubt
  19. Der Kauf von gebrauchten Geräten zur Verwendung als Ersatzteile für vorhandene Maschinen und nicht zur alleinigen Verwendung ist gestattet
  20. Zahlungen an Polizeibeamte und Rowdy-Elemente für einen reibungslosen Geschäftsbetrieb sind nicht gestattet
  21. Regularisierungs- oder Aufzinsungsgebühren, die für die Verhängung von Bauvorschriften gezahlt werden, sind nicht zulässig
  22. Dividende und Dividendenausschüttungssteuer sind nicht zulässig
  23. Rückstellung für ungewisse Haftung oder Wertminderung von Vermögenswerten nicht zulässig
  24. Rückstellung für latente Steuern nicht zulässig
  25. Aufwendungen, die nach § 30 bis 36 geltend gemacht werden können, sind nach § 37 nicht zulässig

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